中國新加坡稅收協(xié)定 如何納稅？
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中國與新加坡稅收協(xié)定主要通過避免雙重征稅和防止偷漏稅來促進兩國之間的經(jīng)濟合作。為了實現(xiàn)這一目標，協(xié)定涵蓋了多個關鍵領域，包括適用的稅種、納稅人分類及其居民身份的確定。下面將詳細介紹中國與新加坡稅收協(xié)定的具體條款及其實施細節(jié)：
稅種范圍
所得稅類稅種：該協(xié)定適用于締約國對所得征收的所有稅收，包括但不限于個人所得稅和企業(yè)所得稅。在中國，涉及個人所得稅、企業(yè)所得稅；在新加坡，則主要是所得稅。
其他相關稅種：除了上述稅種，協(xié)定還適用于對資本增值、轉讓動產或不動產收益等征收的稅收。
一般定義
地理范圍：“中國”指中華人民共和國，“新加坡”指新加坡共和國。
關鍵用語：“人”包括個人、公司及其他團體；“公司”指任何法人團體或在稅收上視同法人團體的實體。
居民身份
居民定義：居民是指在一國負有全面納稅義務的人，其定義遵從各自國家的稅收法律。
雙重居民處理：如果個人同時是兩國居民，永久性住所所在國居民優(yōu)先，若相同，則考慮個人和經(jīng)濟關系更密切的國家。
常設機構
定義：常設機構是指企業(yè)進行全部或部分營業(yè)的固定場所，如管理場所、分支機構等。
例外情況：專為儲存、陳列或交付貨物的設施不視為常設機構。
不動產所得
征稅地：不動產所得可以在不動產所在地征稅。
適用范圍：適用于直接使用、出租或以其它形式使用不動產取得的所得。
營業(yè)利潤
征稅原則：僅在常設機構所在地征稅，但僅限于該常設機構的利潤。
扣除費用：允許扣除常設機構運營中的各項費用，包括管理和一般行政費用。
股息稅率
享受協(xié)定稅率：新加坡居民從中國取得的股息可以按協(xié)定規(guī)定的稅率在中國納稅，但需要提交申請表。
適用法規(guī)：如果協(xié)定稅率高于中國法律法規(guī)規(guī)定稅率，按中國法律法規(guī)規(guī)定稅率執(zhí)行。
稅種范圍
所得稅類稅種：該協(xié)定適用于締約國對所得征收的所有稅收，包括但不限于個人所得稅和企業(yè)所得稅。在中國，涉及個人所得稅、企業(yè)所得稅；在新加坡，則主要是所得稅。
其他相關稅種：除了上述稅種，協(xié)定還適用于對資本增值、轉讓動產或不動產收益等征收的稅收。
一般定義
地理范圍：“中國”指中華人民共和國，“新加坡”指新加坡共和國。
關鍵用語：“人”包括個人、公司及其他團體；“公司”指任何法人團體或在稅收上視同法人團體的實體。
居民身份
居民定義：居民是指在一國負有全面納稅義務的人，其定義遵從各自國家的稅收法律。
雙重居民處理：如果個人同時是兩國居民，永久性住所所在國居民優(yōu)先，若相同，則考慮個人和經(jīng)濟關系更密切的國家。
常設機構
定義：常設機構是指企業(yè)進行全部或部分營業(yè)的固定場所，如管理場所、分支機構等。
例外情況：專為儲存、陳列或交付貨物的設施不視為常設機構。
不動產所得
征稅地：不動產所得可以在不動產所在地征稅。
適用范圍：適用于直接使用、出租或以其它形式使用不動產取得的所得。
營業(yè)利潤
征稅原則：僅在常設機構所在地征稅，但僅限于該常設機構的利潤。
扣除費用：允許扣除常設機構運營中的各項費用，包括管理和一般行政費用。
股息稅率
享受協(xié)定稅率：新加坡居民從中國取得的股息可以按協(xié)定規(guī)定的稅率在中國納稅，但需要提交申請表。
適用法規(guī)：如果協(xié)定稅率高于中國法律法規(guī)規(guī)定稅率，按中國法律法規(guī)規(guī)定稅率執(zhí)行。
