你美國(guó)公司每年報(bào)多少稅?
有的老板看到這個(gè)題目，就沒(méi)有耐心看了，他心里想，我的會(huì)計(jì)師每次都聽(tīng)我的，問(wèn)我想報(bào)多少？我不用聽(tīng)你的教條和法規(guī)。我說(shuō)了算，多少年來(lái)都沒(méi)事。收費(fèi)也非常低，也不麻煩我，只要我年底填個(gè)他或她給的表，大概費(fèi)用多少，收入多少，萬(wàn)事大吉。我給他用電腦打，他都不要，只要我手寫(xiě)的，簽個(gè)字，或不簽都可。（事實(shí)是簽字是會(huì)計(jì)師為了保護(hù)自己，手寫(xiě)比電腦打字更能保護(hù)他，真實(shí)表明是按你的意思辦事）
你可能是非常幸運(yùn)，沒(méi)有出事。但你的會(huì)計(jì)師的客人一定有出事的，只是你不知道。你可能問(wèn)我，我怎末知道？因?yàn)橛泻芏噙@樣的客人被查稅，找到我這里來(lái)了。為什末他們不到別處偏到我的公司？因?yàn)闀?huì)計(jì)師見(jiàn)到麻煩的查稅是沒(méi)底，也不愿意和國(guó)稅局的專員打交道。
但我看到國(guó)稅局亂罰款和征稅，作為新移民中小企業(yè)的會(huì)計(jì)師，我愿意為你打報(bào)不平，為你找回公平。剛從老板那里出來(lái)自己做會(huì)計(jì)師時(shí)，只能先做別的會(huì)計(jì)師不愿作的。通常是比較亂的和比較難的，但通過(guò)這些經(jīng)驗(yàn)，我不但別的會(huì)計(jì)師能做的我能做，別的會(huì)計(jì)師不會(huì)的我也會(huì)了。
你的有限公司（Corporation）要報(bào)多少稅？給你下面的稅表，你就很清楚了：
Taxable income over Not over Tax rate
應(yīng)納稅收入超過(guò) 不超過(guò) 稅率
$ 0 $ 50,000 15%
50,000 75,000 25%
75,000 100,000 34%
100,000 335,000 39%
335,000 10,000,000 34%
10,000,000 15,000,000 35%
如果你的公司的應(yīng)納稅收入是900,000美元，你的稅是這么算：50000X15%+25000X25%+25000X34%+235000X39%+565000X34%=306000美元.有的老板看到這里，會(huì)講，以上稅表可以到國(guó)稅局的網(wǎng)站查到，不是關(guān)鍵，關(guān)鍵是如何省稅，把應(yīng)稅收入減少，才能省稅。還有就是給我省稅但不要讓我被查，更重要。是的。
三）如何你的公司和你才能省稅？
不同的會(huì)計(jì)師有不同的見(jiàn)解，建議都會(huì)有很多。
i) 有的會(huì)計(jì)師會(huì)講：給員工多發(fā)獎(jiǎng)金，直到?jīng)]有純利，不必繳稅。老板會(huì)罵，我少繳稅是為我自己留，給國(guó)稅局和給員工一樣，我要自己留下，不是給別人。
ii) 退休計(jì)劃
(1) 有的會(huì)計(jì)師會(huì)建議，作一個(gè)公司自定的福利計(jì)劃，Defined Benefit Plan，或作一個(gè)公司自定的貢獻(xiàn)計(jì)劃，Defined Contribution Plan或SEP IRA，或414（Q）Plan。因?yàn)?01K 和403（B） 和SIMPLE IRA 限額太低了。
(2) 是的，Defined Benefit Plan自定的福利計(jì)劃，2008年可以最多存185000美元而不上稅。
(3) 有的老板看到這里，高興得跳了起來(lái)，對(duì)，我怎末就沒(méi)做呢？我可以185000美元不繳稅。不是不繳，是延期到59.5歲后，提出再繳。
(4) 另外不一定你能存185000，因?yàn)樗€局限于三年平均薪水的100%。取185000和三年平均薪水100%的較小的數(shù)。即你的今年的薪水是185000，但你去年和前年是0，你今年的福利只能是61666美元。
(5) 另外此計(jì)劃要無(wú)歧視（NON DISCRIMINATION），意思是，你在公司給自己這個(gè)計(jì)劃，也要給別人。如果公司有很多高薪員工，他們也要給。你的負(fù)擔(dān)會(huì)很重。
(6) 但你的公司只是你自己，或你自己成立另外一家公司，你在這個(gè)公司發(fā)薪水，你就可以做了。好處已經(jīng)很明顯了，你公司有370000美元的純利，給自己發(fā)185000的薪水，另外有一個(gè)作一個(gè)公司自定的福利計(jì)劃，Defined Benefit Plan，可以為你存185000美元的福利。你的純利是0。公司沒(méi)有所得稅（income Tax）。沒(méi)有純收入，當(dāng)然不繳稅。
(7) 各種退休計(jì)劃都可以充分利用，對(duì)員工來(lái)說(shuō)，401K 是老板給公司員工作多的福利，雖然很少，通常3%到5% 的你的薪水，老板可以和你配（Match）,如果你在公司做很久，你也可以積累一筆財(cái)富。老板當(dāng)然也可抵稅。
iii) 公司可抵稅的費(fèi)用
(1) 有的老板看到此，講，我知道。有純收入當(dāng)然要自己多花錢(qián)，年底少報(bào)稅。我每天全家都在外面吃餐館，都吃遍了也吃膩了。到名牌店買(mǎi)阿瑪呢西裝，自己家里的帳單我都用公司的支票付了，給家里人買(mǎi)機(jī)票去國(guó)內(nèi)外玩。加上租賃一輛名車(chē)，奔馳，寶馬太俗，勞斯萊斯，法拉力太貴，來(lái)一部Porsch寶時(shí)捷或 Longbagini 吧，不就這點(diǎn)技巧嗎？
(2) 老板以上不是技巧，只是道聽(tīng)途說(shuō)，還有很多不抵稅的東西。首先你家的帳單不能全抵，只有和你工作有關(guān)的部分才能報(bào)。如你的家里的上網(wǎng)，電話，如果你在家也有家庭辦公室的話。至于地稅和房貸，不能用公司錢(qián)付。
(3) 出外吃飯，你可以吃，也可以帶家里，國(guó)稅局不會(huì)和你叫勁，不讓你抵稅。但如果你帶上公司的員工，可以算公司聚餐，100%抵稅，如果你只是自己吃，或講是和客人，你只能50%報(bào)銷(xiāo)。所以你自己用100元和公司聚餐用掉100元時(shí)完全不同的。技巧是讓你的會(huì)計(jì)入帳時(shí)放在促銷(xiāo)，Promotion，不要放在Meals 和Enterntainment。否則，會(huì)計(jì)師的報(bào)稅軟件自動(dòng)抵稅50%。你自己吃的和家人的不算。
(4) 你的名牌衣服是不能報(bào)的，很多會(huì)計(jì)師給你這樣報(bào)稅,名為制服（Uniform），國(guó)稅局不承認(rèn)，因?yàn)槟愦┤魏我路伎梢陨习?，除非你是醫(yī)生，牙醫(yī)，廚師，油漆工，當(dāng)然白大褂比你的阿瑪呢西裝便宜多了。
(5) 你的家人去玩是不能抵稅的，TRAVEL 出差費(fèi)被查的頻率越來(lái)越高。
(6) 車(chē)子的里程可以抵很多稅吧？是的。2008年一月到六月每一英里抵50.5 美分。2008年七月到十二月每一英里抵58.5 美分。這就是大多小老板開(kāi)部舊車(chē)。舊車(chē)沒(méi)有月付，一年開(kāi)12000英里和公司有關(guān)，他可以抵6000X0.505+6000X0.585=6540美元，可以到年底給自己開(kāi)張免稅支票6540元。但這一年你的油費(fèi)，保險(xiǎn)，修車(chē)費(fèi)就不能報(bào)銷(xiāo)了。
(7) 公司應(yīng)收帳款，超過(guò)120天的，可以做一些壞帳BAD Debts來(lái)抵稅。
(8) 至于醫(yī)生，老師，牙醫(yī)等，如果你是累計(jì)記賬法，（Accruel Accounting）你可能早知道，你不要在年底，（不一定是十二月31日）來(lái)給客戶開(kāi)發(fā)票。這點(diǎn)不違法，也很合理，不是會(huì)計(jì)師，你的簿記員也能懂，我們不講了。
(9) 存貨:你可能要清點(diǎn)一下你的存貨，如果不值錢(qián)，或可能永遠(yuǎn)賣(mài)不出去，你可以消掉一些存貨，相應(yīng)地也增加了你的成本Cost Of Goods Sold。減少了你的毛收入。（Gross Income。）
(10)應(yīng)付賬款。
(a) 你總是心里在想，增加費(fèi)用，但該吃吃了，該買(mǎi)買(mǎi)了，退休金也作了，還有招嗎？看看你年底的賬單，通常當(dāng)月的帳單你會(huì)下個(gè)月受到。但為了省稅，你要把水電費(fèi)和買(mǎi)貨的帳單累積到應(yīng)付賬款，相應(yīng)地增加了成本和費(fèi)用。
iv) 你可能生意好，賺得錢(qián)實(shí)在太多了，看到繳這末多稅，不甘心。還在問(wèn)會(huì)計(jì)師？
我出差沒(méi)有收據(jù)，或收據(jù)少能否多抵點(diǎn)，多報(bào)點(diǎn)？
很多會(huì)計(jì)師會(huì)誠(chéng)懇地告訴你，不行，怎莫可能？沒(méi)辦法，違法的事我不做。
但我可以告訴你，不違法,沒(méi)收據(jù)可以抵稅？收據(jù)小可以不用。照樣抵大錢(qián)。
這叫做Per Diem Rate（按天按件報(bào)銷(xiāo)）。2008年賓館費(fèi)和飯費(fèi)在高收入地區(qū)可以抵237元，低收入地區(qū)可以抵152元。
有的卡車(chē)司機(jī)看到此，會(huì)大呼小叫，只罵自己的會(huì)計(jì)師笨，怎末不這樣報(bào).這個(gè)Per Diem Rate（按天按件報(bào)銷(xiāo)）對(duì)長(zhǎng)途司機(jī)是最好的抵稅辦法，睡在車(chē)?yán)?，照樣拿賓館費(fèi)。一天吃三個(gè)漢堡，卻可以抵70元的稅。不必罵了，現(xiàn)在重做2005年之后的還來(lái)得及,但要在2009年四月十五日前.
你可能是非常幸運(yùn)，沒(méi)有出事。但你的會(huì)計(jì)師的客人一定有出事的，只是你不知道。你可能問(wèn)我，我怎末知道？因?yàn)橛泻芏噙@樣的客人被查稅，找到我這里來(lái)了。為什末他們不到別處偏到我的公司？因?yàn)闀?huì)計(jì)師見(jiàn)到麻煩的查稅是沒(méi)底，也不愿意和國(guó)稅局的專員打交道。
但我看到國(guó)稅局亂罰款和征稅，作為新移民中小企業(yè)的會(huì)計(jì)師，我愿意為你打報(bào)不平，為你找回公平。剛從老板那里出來(lái)自己做會(huì)計(jì)師時(shí)，只能先做別的會(huì)計(jì)師不愿作的。通常是比較亂的和比較難的，但通過(guò)這些經(jīng)驗(yàn)，我不但別的會(huì)計(jì)師能做的我能做，別的會(huì)計(jì)師不會(huì)的我也會(huì)了。
你的有限公司（Corporation）要報(bào)多少稅？給你下面的稅表，你就很清楚了：
Taxable income over Not over Tax rate
應(yīng)納稅收入超過(guò) 不超過(guò) 稅率
$ 0 $ 50,000 15%
50,000 75,000 25%
75,000 100,000 34%
100,000 335,000 39%
335,000 10,000,000 34%
10,000,000 15,000,000 35%
如果你的公司的應(yīng)納稅收入是900,000美元，你的稅是這么算：50000X15%+25000X25%+25000X34%+235000X39%+565000X34%=306000美元.有的老板看到這里，會(huì)講，以上稅表可以到國(guó)稅局的網(wǎng)站查到，不是關(guān)鍵，關(guān)鍵是如何省稅，把應(yīng)稅收入減少，才能省稅。還有就是給我省稅但不要讓我被查，更重要。是的。
三）如何你的公司和你才能省稅？
不同的會(huì)計(jì)師有不同的見(jiàn)解，建議都會(huì)有很多。
i) 有的會(huì)計(jì)師會(huì)講：給員工多發(fā)獎(jiǎng)金，直到?jīng)]有純利，不必繳稅。老板會(huì)罵，我少繳稅是為我自己留，給國(guó)稅局和給員工一樣，我要自己留下，不是給別人。
ii) 退休計(jì)劃
(1) 有的會(huì)計(jì)師會(huì)建議，作一個(gè)公司自定的福利計(jì)劃，Defined Benefit Plan，或作一個(gè)公司自定的貢獻(xiàn)計(jì)劃，Defined Contribution Plan或SEP IRA，或414（Q）Plan。因?yàn)?01K 和403（B） 和SIMPLE IRA 限額太低了。
(2) 是的，Defined Benefit Plan自定的福利計(jì)劃，2008年可以最多存185000美元而不上稅。
(3) 有的老板看到這里，高興得跳了起來(lái)，對(duì)，我怎末就沒(méi)做呢？我可以185000美元不繳稅。不是不繳，是延期到59.5歲后，提出再繳。
(4) 另外不一定你能存185000，因?yàn)樗€局限于三年平均薪水的100%。取185000和三年平均薪水100%的較小的數(shù)。即你的今年的薪水是185000，但你去年和前年是0，你今年的福利只能是61666美元。
(5) 另外此計(jì)劃要無(wú)歧視（NON DISCRIMINATION），意思是，你在公司給自己這個(gè)計(jì)劃，也要給別人。如果公司有很多高薪員工，他們也要給。你的負(fù)擔(dān)會(huì)很重。
(6) 但你的公司只是你自己，或你自己成立另外一家公司，你在這個(gè)公司發(fā)薪水，你就可以做了。好處已經(jīng)很明顯了，你公司有370000美元的純利，給自己發(fā)185000的薪水，另外有一個(gè)作一個(gè)公司自定的福利計(jì)劃，Defined Benefit Plan，可以為你存185000美元的福利。你的純利是0。公司沒(méi)有所得稅（income Tax）。沒(méi)有純收入，當(dāng)然不繳稅。
(7) 各種退休計(jì)劃都可以充分利用，對(duì)員工來(lái)說(shuō)，401K 是老板給公司員工作多的福利，雖然很少，通常3%到5% 的你的薪水，老板可以和你配（Match）,如果你在公司做很久，你也可以積累一筆財(cái)富。老板當(dāng)然也可抵稅。
iii) 公司可抵稅的費(fèi)用
(1) 有的老板看到此，講，我知道。有純收入當(dāng)然要自己多花錢(qián)，年底少報(bào)稅。我每天全家都在外面吃餐館，都吃遍了也吃膩了。到名牌店買(mǎi)阿瑪呢西裝，自己家里的帳單我都用公司的支票付了，給家里人買(mǎi)機(jī)票去國(guó)內(nèi)外玩。加上租賃一輛名車(chē)，奔馳，寶馬太俗，勞斯萊斯，法拉力太貴，來(lái)一部Porsch寶時(shí)捷或 Longbagini 吧，不就這點(diǎn)技巧嗎？
(2) 老板以上不是技巧，只是道聽(tīng)途說(shuō)，還有很多不抵稅的東西。首先你家的帳單不能全抵，只有和你工作有關(guān)的部分才能報(bào)。如你的家里的上網(wǎng)，電話，如果你在家也有家庭辦公室的話。至于地稅和房貸，不能用公司錢(qián)付。
(3) 出外吃飯，你可以吃，也可以帶家里，國(guó)稅局不會(huì)和你叫勁，不讓你抵稅。但如果你帶上公司的員工，可以算公司聚餐，100%抵稅，如果你只是自己吃，或講是和客人，你只能50%報(bào)銷(xiāo)。所以你自己用100元和公司聚餐用掉100元時(shí)完全不同的。技巧是讓你的會(huì)計(jì)入帳時(shí)放在促銷(xiāo)，Promotion，不要放在Meals 和Enterntainment。否則，會(huì)計(jì)師的報(bào)稅軟件自動(dòng)抵稅50%。你自己吃的和家人的不算。
(4) 你的名牌衣服是不能報(bào)的，很多會(huì)計(jì)師給你這樣報(bào)稅,名為制服（Uniform），國(guó)稅局不承認(rèn)，因?yàn)槟愦┤魏我路伎梢陨习?，除非你是醫(yī)生，牙醫(yī)，廚師，油漆工，當(dāng)然白大褂比你的阿瑪呢西裝便宜多了。
(5) 你的家人去玩是不能抵稅的，TRAVEL 出差費(fèi)被查的頻率越來(lái)越高。
(6) 車(chē)子的里程可以抵很多稅吧？是的。2008年一月到六月每一英里抵50.5 美分。2008年七月到十二月每一英里抵58.5 美分。這就是大多小老板開(kāi)部舊車(chē)。舊車(chē)沒(méi)有月付，一年開(kāi)12000英里和公司有關(guān)，他可以抵6000X0.505+6000X0.585=6540美元，可以到年底給自己開(kāi)張免稅支票6540元。但這一年你的油費(fèi)，保險(xiǎn)，修車(chē)費(fèi)就不能報(bào)銷(xiāo)了。
(7) 公司應(yīng)收帳款，超過(guò)120天的，可以做一些壞帳BAD Debts來(lái)抵稅。
(8) 至于醫(yī)生，老師，牙醫(yī)等，如果你是累計(jì)記賬法，（Accruel Accounting）你可能早知道，你不要在年底，（不一定是十二月31日）來(lái)給客戶開(kāi)發(fā)票。這點(diǎn)不違法，也很合理，不是會(huì)計(jì)師，你的簿記員也能懂，我們不講了。
(9) 存貨:你可能要清點(diǎn)一下你的存貨，如果不值錢(qián)，或可能永遠(yuǎn)賣(mài)不出去，你可以消掉一些存貨，相應(yīng)地也增加了你的成本Cost Of Goods Sold。減少了你的毛收入。（Gross Income。）
(10)應(yīng)付賬款。
(a) 你總是心里在想，增加費(fèi)用，但該吃吃了，該買(mǎi)買(mǎi)了，退休金也作了，還有招嗎？看看你年底的賬單，通常當(dāng)月的帳單你會(huì)下個(gè)月受到。但為了省稅，你要把水電費(fèi)和買(mǎi)貨的帳單累積到應(yīng)付賬款，相應(yīng)地增加了成本和費(fèi)用。
iv) 你可能生意好，賺得錢(qián)實(shí)在太多了，看到繳這末多稅，不甘心。還在問(wèn)會(huì)計(jì)師？
我出差沒(méi)有收據(jù)，或收據(jù)少能否多抵點(diǎn)，多報(bào)點(diǎn)？
很多會(huì)計(jì)師會(huì)誠(chéng)懇地告訴你，不行，怎莫可能？沒(méi)辦法，違法的事我不做。
但我可以告訴你，不違法,沒(méi)收據(jù)可以抵稅？收據(jù)小可以不用。照樣抵大錢(qián)。
這叫做Per Diem Rate（按天按件報(bào)銷(xiāo)）。2008年賓館費(fèi)和飯費(fèi)在高收入地區(qū)可以抵237元，低收入地區(qū)可以抵152元。
有的卡車(chē)司機(jī)看到此，會(huì)大呼小叫，只罵自己的會(huì)計(jì)師笨，怎末不這樣報(bào).這個(gè)Per Diem Rate（按天按件報(bào)銷(xiāo)）對(duì)長(zhǎng)途司機(jī)是最好的抵稅辦法，睡在車(chē)?yán)?，照樣拿賓館費(fèi)。一天吃三個(gè)漢堡，卻可以抵70元的稅。不必罵了，現(xiàn)在重做2005年之后的還來(lái)得及,但要在2009年四月十五日前.
