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新加坡實行屬地原則征稅。任何公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得或視為在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應稅收入，需要在新加坡納稅。也就是說，即使是發(fā)生于或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。另外，在新加坡收到的境外賺取的收入也須繳納所得稅，有稅務豁免的除外（如：股息、分公司利潤、服務收入等）。企業(yè)所得稅率為17%，不對資本利得征稅，新加坡公司離岸收入，從外國來源的收入豁免計劃受益，在下列特定的海外收入里享有免稅：
新加坡公司要獲得免稅必須符合三項條件：
由于收入來源具有一定的復雜性和爭議性。沒有一種通用條規(guī)可以應用在每種情況，以確定某筆收入來源的正確地點是新加坡還是海外。
以下幾點可以作為指南來確定某筆收入的來源：
對于已確定來自外國的收入，接下來應確定該收入是否于新加坡收取。如來自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收?。?/strong>
外國人和外國企業(yè)也許會擔心因使用新加坡的銀行和基金管理設施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會向在新加坡居住的個人，或在新加坡的實體征稅。因此，非居民個人，或不在新加坡營運的外國公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無需被征稅。
新加坡公司還可以獲得幾項稅務激勵措施：
- 來自海外的股息；
- 海外分行的盈利；
- 來自海外的服務收入。
新加坡公司要獲得免稅必須符合三項條件：
- 當在新加坡收到該筆來自海外的收入時，產生該筆收入的海外國家最高的企業(yè)稅率至少是15%；
- 該筆收入在海外已經被征稅。外國所得稅的稅率可以與標的稅率不同；
- 當局認為免稅將對該居民公司有利。
由于收入來源具有一定的復雜性和爭議性。沒有一種通用條規(guī)可以應用在每種情況，以確定某筆收入來源的正確地點是新加坡還是海外。
以下幾點可以作為指南來確定某筆收入的來源：
- 確定產生相關盈利的營運，并確定這些營運發(fā)生的地點；
- 確定買賣合約生效的地點（從貿易商品賺取盈利的地點），例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約；
- 對于以賺取傭金為業(yè)務的公司，需確定旗下代理在哪里進行工作。如果這些活動在新加坡進行，則收入將被視為來自新加坡。
對于已確定來自外國的收入，接下來應確定該收入是否于新加坡收取。如來自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收?。?/strong>
- 以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡；
- 用于清償任何在新加坡進行的貿易或商業(yè)債務
- 用于購買任何帶入新加坡的流動資產（例如，與您生意相關的設備或原材料）。
外國人和外國企業(yè)也許會擔心因使用新加坡的銀行和基金管理設施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會向在新加坡居住的個人，或在新加坡的實體征稅。因此，非居民個人，或不在新加坡營運的外國公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無需被征稅。
新加坡公司還可以獲得幾項稅務激勵措施：
- 外國稅收抵免（Foreign Tax Credit） 如果您在新加坡的應稅收入已在其他國家繳納了稅收，您可以申請抵免。抵減額度的上限為實際外國稅額和新加坡應繳稅額中的較低者。
- 雙重稅收減免計劃（Double tax deduction for internationalization） 對于用于市場擴張和投資開發(fā)活動（如商務旅行、市場調查或參加國外展會）的費用，您可以每年申請最高15萬新幣的雙重稅收減免。
- 先鋒企業(yè)優(yōu)惠（Pioneer Certificate Incentive） 享有“先鋒企業(yè)”稱號的公司，可享受長達15年的免征稅。如果您的業(yè)務與研發(fā)、IT或還未大規(guī)模開展的行業(yè)相關，您的公司就可以申請“先鋒企業(yè)”資格。
- 發(fā)展與擴展優(yōu)惠計劃（Development and Expansion Incentive） 為發(fā)展新業(yè)務或擴展業(yè)務的公司提供5％或10％的優(yōu)惠稅率，前提是這些業(yè)務對新加坡的整體經濟有利。
