香港與新加坡作為東南亞兩顆耀眼的明珠，是中國(guó)內(nèi)地企業(yè)主要選擇的離岸金融中心。兩者也在經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路上選擇了不同方向，使得雙方經(jīng)濟(jì)發(fā)展各有特點(diǎn)。但兩者相同的，就是極少的稅種和極低的稅率。那么新加坡與香港在公司稅收上有什么區(qū)別呢？
首先，香港一直運(yùn)行低稅率、少稅種、嚴(yán)征管、易操作的稅制，且離岸所得匯回香港也不必繳納稅收。香港稅制以直接稅為主體，主要稅種為利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，輔以少量間接稅。
新加坡也是熱門的離岸公司注冊(cè)地，但是其稅制于其他離岸地區(qū)有一點(diǎn)不同的是，公司離岸所得匯回新加坡，需要向新加坡稅務(wù)局繳納相應(yīng)的所得稅。新加坡主要的稅種包括所得稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、房地產(chǎn)稅、勞工稅、增值稅等。
下面來看香港公司與新加坡公司的稅務(wù)詳細(xì)對(duì)比：
1、經(jīng)營(yíng)所得稅：新加坡：17%，給予符合條件的企業(yè)免稅額；香港：兩級(jí)稅制，前200萬港幣8.25%，之后16.5%；
2、資本利得：新加坡：不征稅，但必須持股超過20%及24個(gè)月；香港：不征稅；
3、流轉(zhuǎn)稅：新加坡：增值稅7%（住房出售和出租、金融服務(wù)、投資性貴金屬的進(jìn)口本地銷售免費(fèi)）；香港：無；
4、消費(fèi)稅：新加坡：進(jìn)口時(shí)僅對(duì)煙、酒、碳?xì)溆汀⒓状颊魇障M(fèi)稅；香港：增值稅7%（住房出售和出租、金融服務(wù)、投資性貴金屬的進(jìn)口本地銷售免費(fèi)）；
5、境內(nèi)分紅：新加坡：法人股東不在繳納公司所得稅，個(gè)人股東可將股息納入公司所得稅低免個(gè)人所得稅；香港：分紅不屬于經(jīng)營(yíng)所得，也不屬于工薪所得，不征稅；
6、境外收入是否納稅：新加坡：匯回需納稅，境外股利、利潤(rùn)在境外已納稅不低于15%時(shí)免稅；來源于東盟國(guó)家的專業(yè)服務(wù)、咨詢服務(wù)和金融服務(wù)收入，實(shí)行單方抵免；香港：不納稅（貸款利息除外）；
7、已簽稅收協(xié)定國(guó)家或地區(qū)：新加坡：85個(gè)；香港：38個(gè)。
對(duì)于眾多內(nèi)地企業(yè)來講，注冊(cè)離岸公司的一個(gè)重要目的是能夠?qū)崿F(xiàn)離岸豁免，從以上對(duì)比來看，兩者在這方面的差異較大。香港的離岸收入，只要一項(xiàng)交易整個(gè)過程（從尋找買家到完成交易）均在香港以外地區(qū)發(fā)生，在香港是不用交稅的?，F(xiàn)金的收付可以通過香港的銀行，但是不可以通過香港銀行進(jìn)行和貿(mào)易相關(guān)的融資等活動(dòng)。新加坡的離岸收入，要求比較嚴(yán)格，如果交易在新加坡境外發(fā)生，但是貿(mào)易產(chǎn)生的款項(xiàng)進(jìn)入新加坡的話，則也是需要在新加坡交稅。款項(xiàng)進(jìn)入新加坡，不僅是指現(xiàn)金直接進(jìn)入新加坡，也包括了償還債務(wù)，購買固定資產(chǎn)進(jìn)入新加坡等形式。
綜合來看，新加坡作為獨(dú)立國(guó)家，在對(duì)外稅收協(xié)定的簽署上要優(yōu)于香港，但新加坡公司的稅收組成和稅制特點(diǎn)，更偏近于有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，并對(duì)這類公司給予了較大力度的扶持。而香港作為離岸金融服務(wù)業(yè)為主的金融中心，其稅制設(shè)計(jì)和征收范圍，都更能體現(xiàn)其定位。

稅收方面：香港16.5%，境外收入不征稅，首個(gè)200萬元港幣利潤(rùn)按8.5%交稅，新加坡17%，境外收入不征稅，首個(gè)20萬新幣利潤(rùn)中的12.5萬新幣免稅。
審計(jì)要求：香港和新加坡區(qū)別較大，香港必須進(jìn)行審計(jì)，新加坡1000萬新幣營(yíng)業(yè)額/1000萬新幣總資產(chǎn)/50名員工，3項(xiàng)中同時(shí)滿足2項(xiàng)，才需要進(jìn)行審計(jì)，我們大多數(shù)企業(yè)可能營(yíng)業(yè)額是超過1000萬新幣的，但很難同時(shí)達(dá)到在新加坡有超過1000萬新幣的總資產(chǎn)或在當(dāng)?shù)毓统^50個(gè)人的，所以大多數(shù)企業(yè)達(dá)不到新加坡審計(jì)要求，不需要審計(jì)。
稅務(wù)居民企業(yè)界定上，香港和新加坡也有很大區(qū)別，規(guī)避CRS，最根本的就是稅務(wù)居民身份在哪里，對(duì)于企業(yè)來說，那就看是哪里的稅務(wù)居民企業(yè)，那么你的賬戶信息就交換到哪里
1. 香港稅務(wù)居民企業(yè)認(rèn)定要求，必須滿足以下三個(gè)核心條件：
1） 在香港有實(shí)際辦公場(chǎng)所和雇員；
2） 公司的董事、管理人員要是香港的居民，且在香港有住所；
3） 企業(yè)在香港有實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和收入；
2. 新加坡稅務(wù)居民企業(yè)的規(guī)定：“如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內(nèi)，該公司即為新加坡居民企業(yè)。管理和實(shí)際控制地通常是指公司董事會(huì)的召開地。”
從以上對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，成為香港稅務(wù)居民企業(yè)很難，而成為新加坡稅務(wù)居民企業(yè)就比較容易