美國(guó)公司需要申報(bào)州稅和聯(lián)邦稅嗎
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美國(guó)公司需不需要申報(bào)州稅和聯(lián)邦稅，要看是在哪個(gè)州注冊(cè)公司，以及經(jīng)營(yíng)方式。不同的州注冊(cè)公司不同的經(jīng)營(yíng)方式涉及要繳納的稅種也不同。
如離岸經(jīng)營(yíng)方式，一般不在本土營(yíng)業(yè)的， 不需要交稅的。一旦公司開(kāi)始在本土營(yíng)業(yè)，就需要申請(qǐng)一個(gè)聯(lián)邦稅號(hào)(FEIN)。以后公司就根據(jù)這個(gè)稅號(hào)去報(bào)稅。如公司沒(méi)在本土營(yíng)業(yè)但有申請(qǐng)聯(lián)邦稅號(hào)的，也須交稅。
美國(guó)公司最常碰到的稅種，主要為以下幾項(xiàng)：
一、公司所得稅
美國(guó)公司所得稅是一家美國(guó)公司承擔(dān)的主要稅種，針對(duì)的是該公司在稅務(wù)年度的收入，依照一定比例進(jìn)行征稅。當(dāng)然，對(duì)于無(wú)盈利或虧損的公司，則可以不必繳納公司所得稅。
需要注意的是，在征收固定州稅的州，會(huì)同時(shí)收取商業(yè)公司注冊(cè)費(fèi)。但商業(yè)公司注冊(cè)費(fèi)是維持公司正常存續(xù)的政府備案費(fèi)用，屬于美國(guó)公司年檢費(fèi)用之一，而固定州稅是稅費(fèi)類(lèi)，歸入公司稅務(wù)支出。
二、銷(xiāo)售稅
美國(guó)各州中，征收最為廣泛的稅種之一，幾乎每個(gè)州（包括美國(guó)聯(lián)邦政府）都會(huì)征收這一稅種（無(wú)論商業(yè)公司盈利與否），是對(duì)產(chǎn)品和貨物銷(xiāo)售者征收的稅種。很多州僅對(duì)實(shí)體商品征收銷(xiāo)售稅（即不對(duì)服務(wù)征收銷(xiāo)售稅，或僅對(duì)特殊服務(wù)征收銷(xiāo)售稅），但也有例外，如夏威夷、新墨西哥和南達(dá)科他州會(huì)對(duì)服務(wù)提供者征收銷(xiāo)售稅。
三、雇傭稅
這針對(duì)的是雇傭者雇傭員工的行為征收的稅種，只要美國(guó)公司雇傭了為自己工作的人或機(jī)構(gòu)（包括自然人和獨(dú)立合約人），都需要繳納雇傭稅，而雇傭稅的組成也非常復(fù)雜，包括聯(lián)邦保險(xiǎn)稅、鐵路公司退職稅、聯(lián)邦失業(yè)稅和個(gè)體業(yè)主稅等，可以簡(jiǎn)單的理解為國(guó)內(nèi)公司的社會(huì)保險(xiǎn)金。
由于美國(guó)每一個(gè)州的稅例都不同，所以建議如需本地營(yíng)業(yè)，先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士。
美國(guó)公司最常碰到的稅種，主要為以下幾項(xiàng)：
一、公司所得稅
美國(guó)公司所得稅是一家美國(guó)公司承擔(dān)的主要稅種，針對(duì)的是該公司在稅務(wù)年度的收入，依照一定比例進(jìn)行征稅。當(dāng)然，對(duì)于無(wú)盈利或虧損的公司，則可以不必繳納公司所得稅。
- 聯(lián)邦公司所得稅
- 與個(gè)人所得稅一樣，美國(guó)國(guó)稅局在征收公司所得稅時(shí)，也會(huì)按照公司收入的多少，依不同稅率征稅。
- 州公司所得稅
- 美國(guó)大部分州都會(huì)對(duì)商業(yè)公司征收州公司所得稅，但征收形式有所不同，有的州依照公司收入層級(jí)，適用不同的稅率征稅；有的州不論公司是否經(jīng)營(yíng)（或是否盈利），都征收固定州稅；也有的州僅對(duì)資本利息征稅（如新罕布什爾州和田納西州）；更有完全不征收公司所得稅的州（如阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科他、得克薩斯、懷俄明和華盛頓州）。在商業(yè)發(fā)達(dá)的州（特別是城市），有可能對(duì)商業(yè)公司征收地方公司所得稅（如紐約市）。
需要注意的是，在征收固定州稅的州，會(huì)同時(shí)收取商業(yè)公司注冊(cè)費(fèi)。但商業(yè)公司注冊(cè)費(fèi)是維持公司正常存續(xù)的政府備案費(fèi)用，屬于美國(guó)公司年檢費(fèi)用之一，而固定州稅是稅費(fèi)類(lèi)，歸入公司稅務(wù)支出。
二、銷(xiāo)售稅
美國(guó)各州中，征收最為廣泛的稅種之一，幾乎每個(gè)州（包括美國(guó)聯(lián)邦政府）都會(huì)征收這一稅種（無(wú)論商業(yè)公司盈利與否），是對(duì)產(chǎn)品和貨物銷(xiāo)售者征收的稅種。很多州僅對(duì)實(shí)體商品征收銷(xiāo)售稅（即不對(duì)服務(wù)征收銷(xiāo)售稅，或僅對(duì)特殊服務(wù)征收銷(xiāo)售稅），但也有例外，如夏威夷、新墨西哥和南達(dá)科他州會(huì)對(duì)服務(wù)提供者征收銷(xiāo)售稅。
三、雇傭稅
這針對(duì)的是雇傭者雇傭員工的行為征收的稅種，只要美國(guó)公司雇傭了為自己工作的人或機(jī)構(gòu)（包括自然人和獨(dú)立合約人），都需要繳納雇傭稅，而雇傭稅的組成也非常復(fù)雜，包括聯(lián)邦保險(xiǎn)稅、鐵路公司退職稅、聯(lián)邦失業(yè)稅和個(gè)體業(yè)主稅等，可以簡(jiǎn)單的理解為國(guó)內(nèi)公司的社會(huì)保險(xiǎn)金。
由于美國(guó)每一個(gè)州的稅例都不同，所以建議如需本地營(yíng)業(yè)，先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士。
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宏源國(guó)際Cici - 宏源國(guó)際 - 離岸顧問(wèn)
美國(guó)每個(gè)州的稅法不太一樣，需要看貴司是在哪個(gè)州注冊(cè)的公司，如加州每年有800美金的州稅。